Fiscaal-Juridisch Advies

<body topmargin=0 leftmargin=0 marginheight=0 marginwidth=0> <table cellpadding=0 cellspacing=0 border=0><tr> <td valign="top" colspan=2 height=90 BGCOLOR="#FF9900" TEXT="#080000"> <div> <B>   Vermogensrendement</B><B> </B><B>  </B><FONT SIZE="1" COLOR="#000066" FACE="Arial" ><B> </B><B> |   </B></FONT><FONT SIZE="2" COLOR="#000066" FACE="Arial" ><B> </B><B> </B><A HREF="index.htm" TARGET="_top" TITLE=" Vermogensrendement"><U><B>home</B></U></A></FONT></div> <bR> <div> </div> </td> </tr><tr> <td valign="top" width=210 BGCOLOR="#DDDDDD" TEXT="#080000"> <div> <A HREF="id23.htm" TARGET="_top" TITLE="Vermogensbeheer advies"><U>Vermogensbeheer advies</U></A></div> <div> <B>Fiscaal-Juridisch Advies</B></div> <div> <A HREF="id27.htm" TARGET="_top" TITLE="Beleggingsgoeroes"><U>Beleggingsgoeroes</U></A></div> <div> <A HREF="id29.htm" TARGET="_top" TITLE="Beleggingsfraude"><U>Beleggingsfraude</U></A></div> <bR> <div>   <script type="text/javascript"> var sc_project=4460800; var sc_invisible=1; var sc_partition=55; var sc_click_stat=1; var sc_security="d8f61201"; </script> <script type="text/javascript" src="http://www.statcounter.com/counter/counter.js"></script><noscript><div class="statcounter"><a title="counter to blogspot" href="http://www.statcounter.com/blogger/" target="_blank"><img class="statcounter" src="http://c.statcounter.com/4460800/0/d8f61201/1/" alt="counter to blogspot" ></a></div></noscript>   </div> </td> <td valign="top" height=390 BGCOLOR="#FFFFFF" TEXT="#080000"> <div> Fiscaal-Juridisch Advies</div> <div> <B> <script type="text/javascript"></script> <script type="text/javascript" src="http://pagead2.googlesyndication.com/pagead/show_ads.js"> </script>  </B></div> <bR> <bR> <div>    </div> <div> <B>Eerder met pensioen</B></div> <div> <B>Bron: Medisch Ondernemen</B></div> <bR> <div> <TABLE BORDER="0" CELLPADDING="1" CELLSPACING="1" WIDTH="626" BORDERCOLORLIGHT="#C0C0C0" BORDERCOLORDARK="#808080" FRAME="VOID" RULES="NONE" HSPACE="0" VSPACE="0" > <tR> <tD VALIGN=CENTER HEIGHT= 342 WIDTH="622"><div> Mocht u pensioen (willen) opbouwen in uw eigen vennootschap (BV) dan kan het interessant zijn om uw pensioengrondslag te verhogen. Een voorbeeld van het mes dat aan twee kanten snijdt is het verhogen van uw bruto salaris voor de levensloopregeling. U kunt de aftrekbare bruto verhoging dan belastingvrij afstorten op uw levenslooprekening bij de bank en daar tezijnertijd een vervroegd pensioen mee financieren. </div> <bR> <div> Voordeel van deze actie is tevens dat uw pensioengrondslag – door het verhoogde salaris – is gestegen en u dus extra pensioen opbouwt.</div> <div> Als u privégebruik voor een auto van de zaak krijgt bijgeteld dan kunt u uw brutosalaris ook nog verhogen met een bedrag dat gelijk is aan deze bijtelling en het vervolgens als eigen bijdrage inhouden op uw salaris. De verhoging van het brutosalaris telt wel mee als pensioengrondslag de verlaging i.v.m. de eigen bijdrage niet.</div> <div> Bij tantièmes is het van belang dat vastligt dat het gaat om een structureel tantième. Als dat niet het geval is telt de 'bonus' niet mee voor de pensioenopbouw.</div> <bR> <div>  In deze economisch tegenvallende tijden kan het een veilige belegging zijn om via uw BV een bancaire eigenwoningschuld af te lossen. U leent dan als het ware van de BV en deze lening komt in de plaats van de bancaire lening waardoor de rente aftrekbaar blijft. Mocht u tezijnertijd toch weer willen beschikken over extra liquiditeiten dan kan de lening altijd weer opnieuw bij een bank worden afgesloten. De renteaftrek blijft zo in ieder geval in stand.</div> <bR> </tD> </tR> </TABLE></div> <bR> <bR> <bR> <div> <B>Gouden Handruk :  Wat is fiscaal voordelig?</B></div> <div> Bron:Zibb</div> <bR> <div> <B>Casus:</B></div> <div> "Ik vertrek na 20 jaar bij mijn huidige werkgever en krijg een afkoopsom mee van € 120.000. Wat is de beste oplossing voor zo’n “gouden handdruk” ? Ik ben 45 en heb het geld niet direct nodig; een optie is dat ik mijzelf in kan kopen bij de BV van mijn zwager. </div> <bR> <div> Er zijn in uw situatie drie mogelijkheden: afrekenen met de fiscus, het geld als koopsom voor een lijfrente bij een verzekeringsmaatschappij onderbrengen of een “stamrecht-BV” oprichten en daar een lijfrente (= stamrecht) bedingen.</div> <bR> <div> <B>Afrekenen</B></div> <div> Als u met de fiscus afrekent zal het tarief al gauw 52% zijn. Het resterende netto bedrag kunt u dan privé beleggen of gebruiken om u in te kopen bij uw zwager. Privé-beleggingsvermogen wordt (in Box III) jaarlijks belast met 1,2%. </div> <bR> <div> <B>Onderbrengen bij een verzekeraar</B></div> <div> Door storting bij een verzekeraar is het bedrag niet (direct) belast. De uitkeringen die u tezijnertijd ontvangt, zijn belast tegen de normale tarieven. De maatschappij berekent uiteraard wel haar kosten en winstopslag (een eenmalige 10% en jaarlijks circa 1% is niet ongebruikelijk). Tegenover het voordeel van een gegarandeerd levenslange uitkering staat het nadeel dat bij jong overlijden het restant kapitaal vervalt aan de verzekeraar. Als u dat wilt voorkomen is een “contraverzekering” mogelijk, maar dat kost wel premie. </div> <div> U zou u in dit kader uw kinderen kunnen schenken en hen de premie laten betalen. De uitkering bij overlijden is dan vrij van successierecht. Vraagt u eens een aantal offertes aan; de verschillen kunnen behoorlijk zijn. </div> <bR> <div> <B>Stamrecht-BV</B> </div> <div> Bij een eigen stamrecht-BV als verzekeraar, kunt u, als u uw geld niet direct nodig heeft, uw geld als belegging aanwenden voor bv. een deelname in een nieuw, bestaand of eigen bedrijf. Ook de eigen BV heeft kosten: bij oprichting inclusief enig advies € 1.000 tot € 2.500 en jaarlijks circa € 1.250 voor aangifte en jaarcijfers zijn reële schattingen. </div> <bR> <div> Wanneer is nu een eigen stamrecht-BV fiscaal voordelig? Een rekensom, in uw geval gebaseerd op een beleggingshorizon van 20 jaar, levert de volgende resultaten op: </div> <bR> <div> <TABLE BORDER="2" CELLPADDING="2" CELLSPACING="1" WIDTH="632" BORDERCOLORLIGHT="#C0C0C0" BORDERCOLORDARK="#808080" FRAME="BOX" RULES="ALL" HSPACE="0" VSPACE="0" > <tR> <tD VALIGN=TOP HEIGHT= 36 WIDTH="192"><div> Afkoopsom </div> <div> euro</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="96"><div> Rendement %</div> </tD> <tD VALIGN=TOP><NOBR><div> Afrekenen</div> <div> euro</div> </NOBR></tD> <tD VALIGN=TOP><NOBR><div> Verzekeraar</div> <div> euro</div> </NOBR></tD> <tD VALIGN=TOP><NOBR><div> Stamrecht BV</div> <div> euro</div> </NOBR></tD> </tR> <tR> <tD VALIGN=TOP HEIGHT= 18 WIDTH="192"><div> 70.000 </div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="96"><div> 4 </div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="93"><div> 58.372</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="89"><div> 68.271</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="122"><div> 66.407</div> </tD> </tR> <tR> <tD VALIGN=TOP HEIGHT= 19 WIDTH="192"><div> 120.000</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="96"><div> 4</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="93"><div> 100.066</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="89"><div> 117.036</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="122"><div> 132.141</div> </tD> </tR> <tR> <tD VALIGN=TOP HEIGHT= 18 WIDTH="192"><div> 70.000</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="96"><div> 6</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="93"><div> 85.815</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="89"><div> 100.295</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="122"><div> 102.300</div> </tD> </tR> <tR> <tD VALIGN=TOP HEIGHT= 18 WIDTH="192"><div> 120.000</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="96"><div> 6</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="93"><div> 100.066</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="89"><div> 171.934</div> </tD> <tD VALIGN=TOP WIDTH="122"><div> 198.514</div> </tD> </tR> </TABLE></div> <bR> <div> Bij een hoger kapitaal en/of hoger rendement maakt de stamrecht-BV makkelijk haar kosten goed. De verschillen zijn echter niet al te spectaculair. Belangrijk bij de stamrecht-BV is dat uzelf de beschikking heeft over het geld; in uw geval als inkoopsom bij uw zwager.</div> <bR> <div> <B>Enkele waarschuwingen:</B></div> <div> 1. De juiste terminologie van de overeenkomst met de werkgever is van groot belang. Deskundig advies is vereist;</div> <div> 2. Regulier loon (vakantiegeld e.d.) kan niet in de lijfrente mee;</div> <div> 3. Het geld mag geen enkel moment op uw privérekening komen. Bij grote haast kan een tussenrekening van uw advocaat of notaris uitkomst bieden;</div> <div> 4. Voor de stamrecht-B.V. is € 18.000 nodig: dat kan niet uit het lijfrentekapitaal worden betaald;</div> <div> 5. Let op dat geen sprake is van een (pseudo) VUT-regeling als u al wat ouder bent;</div> <div> 6. Tot slot: u dient wel zorgvuldig om te gaan met uw geld; uw kapitaal mag niet voor speculatieve doeleinden worden gebruikt!</div> <bR> <div> <B>Wat is banksparen?</B></div> <div> Management Team, 13 juli 2011</div> <div> Het is een fiscaalvriendelijke manier sparen voor onder meer de aflossing van uw hypotheek, een aanvulling op het pensioen, het wegzetten van een gouden handdruk of het sparen voor de uitvaart.Het is een vorm van sparen voor de lange termijn waarbij de inleg doorgaans fiscaal aftrekbaar is. Anders dan bij een gewone spaarrekening staat uw geld bij banksparen op een geblokkeerde rekening. Met andere woorden: even tussentijds pinnen voor een nieuwe televisie is er niet bij. Het geld kan alleen maar worden opgenomen voor het doel waarvoor het vermogen wordt opgebouwd. De aflossing van een woning of het pensioen bijvoorbeeld.</div> <bR> <div> <B>Fiscaal</B></div> <div> Indien u banksparen gebruikt voor de opbouw van een aanvullend pensioen, dan kunnen de spaarstortingen worden afgetrokken van de belasting. Over de lijfrente-uitkeringen moet dan later worden wél belasting worden betaald. Wat banksparen echt onderscheidt van vroegere producten, is de grote mate van transparantie: gedurende de hele looptijd weet u precies waar u aan toe bent. Dit geldt vooral voor de bankspaarproducten waarvoor u een rentevergoeding krijgt. Is banksparen dan helemaal kosteloos? Nee, want ook aan dit product willen de banken graag verdienen natuurlijk. Gaat het om een renteproduct, dan zijn de kosten verrekend in de hoogte van de rente die u ontvangt.</div> <bR> <div> Het opgebouwde vermogen voor de aflossing van de hypotheek is (gedeeltelijk) vrijgesteld van vermogensrendementsheffing. Het gaat om 1,2 procent. Indien 15 jaar wordt gespaard bedraagt de vrijstelling maximaal 34.300 euro, bij 20 jaar sparen bedraagt deze 151.000 euro (bron: <A HREF="http://www.nibud.nl" TARGET="_top" TITLE="http://www.nibud.nl"><U><U>Nibud.nl</U></U></A>).</div> <bR> <div> - Door via banksparen vermogen op te bouwen om later de hypotheekschuld af te lossen, profiteert u volledig van de hypotheekrenteaftrek. </div> <bR> <div> - Bij voldoende jaarruimte kunt u de ingelegde premies aftrekken in het jaar dat u ze heeft ingelegd (tot een bepaald maximum), de jaarruimte is gelijk aan die voor de lijfrenteaftrek.</div> <div> Op <U>de website van de belastingdienst</U> vindt u tevens alle voorwaarden waar u aan moet voldoen om aan de fiscale voordelen van banksparen te profiteren. </div> <bR> <bR> <bR> <div> <B> <A NAME="banksparen_voor_aflossing_van_hypotheek"><IMG BORDER="0" SRC="1x1.gif" HEIGHT="1" ALIGN="bottom" WIDTH="1" HSPACE="0" VSPACE="0" ></A></B><B>Banksparen voor aflossing van hypotheek</B></div> <div> Er ligt een wetsvoorstel om het banksparen per 1 januari 2008 mogelijk te maken. De Eerste Kamer is op dit moment aan zet en de bond gaat ervan uit dat de Eerste Kamerleden de behandeling voortvarend zullen oppakken zodat de invoeringsdatum van 1 januari 2008 niet in gevaar komt.</div> <bR> <div> Banksparen stelt u in staat om via een geblokkeerde bankrekening te sparen of te beleggen voor de aflossing van uw hypotheek, zonder dat u over het opgebouwde tegoed belasting hoeven te betalen. Nu kan dat alleen via beleggings- of kapitaalverzekeringen waaraan hoge kosten verbonden zijn. Bij beleggingspolissen wordt soms slechts 60% van de premie belegd: de overige 40% gaat op aan kosten en verzekeringen. Hierdoor kunnen de beleggingen veel minder opbrengen dan men denkt. Bovendien kost het de consument nu veel geld als hij de hypotheek eerder wil beëindigen. </div> <bR> <div> <B>Verschil tussen Banksparen en KEW</B></div> <div> Banksparen wordt ook wel BEW of SEW genoemd. Het voordeel is dat u een veel beter inzicht krijgt in de kosten, die de bank in rekening brengt. U krijgt regelmatig afschriften in plaats van een jaarlijk overzicht. Bij de KEW van de verzekeraars zijn de eerst 10 jaar de kosten voor de verzekerden het hoogst.  Bij vroegtijdige beeindiging van de verzekering is zult u weinig terug zien van het rendement. Verzekeraars dekken namelijk hun kosten door een lage rendementsvergoeding aan de verzekerde. </div> <div> Verwacht wordt dat er een grote stroom van nieuwe producten wordt ontwikkeld door de verzekeraars, waardoor de transparantie zal verbeteren. </div> <bR> <div> Fiscaal verschil tussen Banksparen en de KEW</div> <div> Bij de KEW wordt in de polis vastgelegd wie de begunstigde is bij overlijden. Bij banksparen niet. Banksparen is geen verzekering maar een rekening. Bij overlijden is het wettelijk erfrecht of testament van toepassing. Daardoor kan het zijn dat de nabestaanden successierecht moeten betalen over het bankspaarsaldo van de overledene. De fiscale vrijstelling voor partners bedraagt maximaal 500.000 euro. </div> <bR> <div> <B>Voorwaarden voor Banksparen</B></div> <div> 1. U heeft een eigen woning met een eigenwoningschuld.</div> <div> 2. U lost de eigenwoningschuld af met het bijeengespaarde bedrag op einddatum.</div> <div> 3. U betaalt tenminste 15 jaar lang of tot het overlijden van degene met wie u bankspaart, jaarlijks een bedrag naar de rekening.</div> <div> 4. De bedragen die worden overgemaakt, moeten binnen de verhouding 1:10 blijven. Dit betekent dat de hoogst betaalde jaarpremie niet hoger mag zijn dan 10 maal de laagst door u betaalde jaarpremie.</div> <div> 5. De ontvangen rente blijft op uw bankspaarrekening staan. U krijgt tussentijds geen uitkering en u hoeft ook geen belasting te betalen over het saldo.</div> <div> 6. U kiest tussen BEW en SEW. BEW betekent dat u bankspaart via een beleggingsrekening, welke ondergebracht is bij een beleggingsinstelling. De SEW is de spaarvariant. Deze wordt ondergebracht bij een onderneming, die door de Wet op het financieel toezicht erkend is als bankbedrijf.</div> <bR> <bR> <bR> <bR> </td> </tr></table></body>